勝通財(cái)務(wù)造假案后續(xù) 又有人被處罰
近日，震驚業(yè)界的山東勝通集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)造假案，又有兩起后續(xù)問(wèn)責(zé)處理結(jié)果。
其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)及當(dāng)事會(huì)計(jì)師，以及提供服務(wù)的券商和相關(guān)人員，均遭處罰。
連續(xù)5年做假賬
會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭罰
11月2日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)就勝通集團(tuán)連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假大案，發(fā)布行政處罰決定書(shū)。
中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所被責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入575萬(wàn)元，并處以1150萬(wàn)元罰款。
對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊錫剛、張友富，給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。
據(jù)查，2013年度至2017年度，勝通集團(tuán)以勝通鋼簾線、勝通化工、勝通光學(xué)材料三家子公司為造假實(shí)體，實(shí)施財(cái)務(wù)造假，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額共計(jì)615億元，虛增利潤(rùn)總額為113億元。
勝通集團(tuán)將虛假賬套數(shù)據(jù)，提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)。
此外，勝通集團(tuán)在審計(jì)機(jī)構(gòu)中天運(yùn)出具2016年度、2017年度審計(jì)報(bào)告后，直接修改會(huì)計(jì)報(bào)表，加蓋虛假的中天運(yùn)印章后，將報(bào)表對(duì)外披露。
通過(guò)該方式，勝通集團(tuán)2016年度虛增利潤(rùn)總額4.41億元，2017年度虛增利潤(rùn)總額1.70億元。
實(shí)際上，扣除虛增利潤(rùn)后，勝通集團(tuán)各年利潤(rùn)狀況均為虧損。
中天運(yùn)作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，每年收費(fèi)115萬(wàn)元，合計(jì)收費(fèi)575萬(wàn)元，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為楊錫剛、張友富。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，中天運(yùn)在此期間未勤勉盡責(zé)，在識(shí)別、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及內(nèi)部控制審計(jì)程序、實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序等方面，存在缺陷。
與此同時(shí)，針對(duì)勝通債違約事件的后續(xù)處理，也正在相繼落地。
超55億元?jiǎng)偻▊├?/strong>
粵開(kāi)證券被問(wèn)責(zé)
11月25日，粵開(kāi)證券發(fā)布公告稱(chēng)，因向勝通集團(tuán)提供服務(wù)未勤勉盡責(zé)，被證監(jiān)會(huì)處罰。
證監(jiān)會(huì)對(duì)粵開(kāi)證券責(zé)令改正，并給予警告，同時(shí)罰沒(méi)720萬(wàn)元。
此外，粵開(kāi)證券時(shí)任債券融資部總經(jīng)理和2名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，也均被處以20萬(wàn)元罰款。
資料顯示，2019年3月，勝通集團(tuán)申請(qǐng)破產(chǎn)重整。
當(dāng)時(shí)，該公司的總負(fù)債為274億元，債權(quán)人多達(dá)378家。
勝通集團(tuán)發(fā)行的債券，有9只發(fā)生實(shí)質(zhì)違約，余額達(dá)55.5億元。
其中，“16勝通01”等6只債券的承銷(xiāo)商，為國(guó)海證券和粵開(kāi)證券，數(shù)量占比近7成，金額占比達(dá)82%。
此外，“17勝通MTN002”、“17勝通MTN001”和“16勝通MTN001”三只債券，也未能原約定日期償付利息。
在“16勝通01”、“16勝通03”及“17勝通01”三只債券違約時(shí)，勝通集團(tuán)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整。
據(jù)了解，2016年12月1日，粵開(kāi)證券與勝通集團(tuán)簽訂《承銷(xiāo)協(xié)議》，由粵開(kāi)證券擔(dān)任勝通集團(tuán)多個(gè)非公開(kāi)發(fā)行公司債券的主承銷(xiāo)商。
前文所述勝通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假行為，導(dǎo)致債券募集說(shuō)明書(shū)存在虛假記載。
因此，粵開(kāi)證券出具的《核查意見(jiàn)》、《承諾函》，也存在虛假記載。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，粵開(kāi)證券在盡職調(diào)查過(guò)程中，存在4點(diǎn)工作紕漏：
未能審慎關(guān)注勝通鋼簾線產(chǎn)能利用率和銷(xiāo)售收入異常情況；
未審慎關(guān)注勝通鋼簾線所提供資料與公開(kāi)數(shù)據(jù)不一致的情況；
未實(shí)地查看勝通化工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，未發(fā)現(xiàn)勝通化工已處于停產(chǎn)狀態(tài)；
未審慎關(guān)注勝通鋼簾線納稅申報(bào)材料的異常情況。
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